صورت مغایرت بانکی لیتس از اختلاف های بین اسناد حسابداری ثبت شده در دفاتر شرکت ها و صورتحساب های بانکی را نشان می دهد. هدف از صورت مغایرت بانکی شناسایی مغایرت ها و برطرف کردن آن ها می باشد. اختلافی که در مانده حساب بانک و دفاتر وجود دارد می تواند برای شرکت ها مشکل ساز شود. بنابراین صورت مغایرت بانکی از مهمترین موضوعاتی است که حسابداران به آن می پردازند. با مطالعه این مقاله از حسابداری میزان با صورت مغایرت بانکی در حسابداری چیست و روش های تهیه و تنظیم آن بصورت کامل آشنا خواهید شد.
در این مقاله می خوانید:
رویدادهای مالی بصورت جداگانه در دفاتر سازمان ها و بانک ثبت می شود. ثبت شرکت ها باید با ثبت بانک ها در تاریخ های مشابه هم خوانی داشته باشد. صورت مغایرت بانکی در نتیجه اختلاف بین ثبت دفاتر و بانک ها بدست می آید. به عبارت دیگر صورت مغایرت بانکی لیستی از رویدادهای مالی در زمان های مختلف است، که به وسیله صاحب حساب تهیه می شود تا اختلاف و مغایرت بین اسناد حسابداری را مشخ کند. در مورادی که مانده حساب بانک در دفاتر شرکت ها با مانده ارسالی صورت حساب ها مغایرتی داشته باشد، ما نیازمند صورت مغایرت بانکی هستیم. مغایرت ها شناسایی می شود و می بایست برای برطرف کردن آن ها اقداماتی صورت گیرد. در نرم افزار حسابداری مالی میزان امکان مغایرت گیری بانک بصورت دستی و خودکار وجود دارد.
شرکت ها می بایست به ارائه ترازنامه مالی خود اقدام کنند برای چک کردن صحت ترازنامه خود ابتدا به تهیه تراز آزمایشی می پردازند که در مقاله های " تراز آزمایشی چیست و چه تفاوتی با ترازنامه دارد؟ " در سایت به آن پرداختیم. تراز آزمایشی، صحت اطلاعات جمع آوری شده را تایید می کند. طبق اصول حسابداری ستون بدهکار و بستانکار در یک ترازنامه با ترازنامه آزمایشی باید برابر باشد. هدف از تهیه صورت مغایرت بانکی برای تشخیص و شناسایی این مغایرت ها است. این لیست مغایرت بین اسناد ثبتی حسابداری را نشان می دهد. حسابداران با تهیه لیست مغایرت های بانکی اقدام به برطرف کردن مغایرت ها می کنند.
ایجاد مغایرت بانکی علل های مختلفی دارد و در مورادی که حسابداری رویدادی را در دفاتر ثبت کند و در بانک ثبت نشود و یا بلاعکس رویدادی در بانک ثبت شود و حسابداری شرکت تا پایان ماه ان را ثبت نکند، بوجود می آید. اقلام باز همان مبالغی هستند که در دفاتر سازمان ها و یا بانک ثبت می شود و در دفاتر طرف مقابل به علل گوناگون ثبت نمی شود. بنابراین اقلام باز هم در دفاتر شرکت و هم صورتحساب بانک وجود دارد. که در ادامه با چند مثال آن ها را شرح می دهیم. برای مثال در صورتی که شرکت چکی را در وجه شخص صادر کند، این رویداد مالی در دفاتر شرکت ثبت می شود. در صورت مراجعه نکردن فرد مذکور برای وصول چک به بانک این رویداد در دفاتر بانکی ثبت نمی شود. نتیجه این رویداد ایجاد مغایرت بانکی است . چک به عنوان اقلام باز تلقی شده است.
بانک ها در پایان هر ماه صورتحساب بانکی را تحویل مشتری می دهند. اقلام ثبت شده در "حساب بانک" با دفاتر شرکت باید هم خوان باشد ولی مانده حساب بانک در دفاتر شرکت در اکثر موراد با مانده مندرج در صورت حساب بانک تطابق ندارد. این مغایرت ناشی از تفاوت در زمان ثبت رویداد مالی و یا اشتباه طرفین می باشد. در ادامه به مواردی که باعث عدم تطابق مانده حساب بانک و دفاتر شرکت ها می شود، می پردازیم.
همانطور که در بالا مشاهده می کنید مواردی که در دفاتر شرکت ثبت شده است و در صورتحساب بانک وجود ندارد، اقلام باز هستند. در صورتحساب بانک مواردی وجود دارد که در دفاتر ثبت نشده است که به آن اقلام باز صورت حساب بانک می گویند.
مطلب پیشنهادی:روش های قیمت گذاری کالا و خدمات
حال که بدر بالا با اینکه صورت مغایرت بانکی در حسابداری چیست آشنا شدید در ادامه مراحل بررسی صورت مغایرت بانکی شرح داده شده است. صورت مغایرت بانکی در نتیجه بررسی دفاتر و صورت حساب های بانکی بدست می آید. اقلام بدهکار دفاتر شرکت با اقلام بستانکار صورت حساب بانک باید برابر باشد و بالعکس بستانکار دفاتر شرکت ها با اقلام بدهکار صورتحساب بانک تطابق دارد. برای تهیه صورت مغایرت بانکی روش های مختلفی وجود دارد یا باید مانده صورت حساب بانک را مبنا قرار داد و براساس آن عمل کرد، یا مانده دفاتر شرکت باید مبنا قرار گرفته باشد. که در ادامه به ذکر آن می پردازیم.
مراحل تهیه صورت مغایرت بانکی بصورت زیر بیان می شود.
در نرم افزار حسابداری میزان امکان مغایرت گیری بانک بصورت دستی و خودکار وجود دارد. شما می توانید با مراجعه به منو عملیات حسابداری، گزینه مغایرت گیری بانک را انتخاب نمایید.
در مرحله بعد کد حساب بانک را می توانید وارد نمایید و یا با دابل کلیک به جستجوی آن بپردازید. لیست اقلام ثبت شده در دفاتر را به شما نشان می دهد. شما می توانید صورتحساب بانکی را از طریق اکسل در نرم افزار بارگذاری کنید. بدین صورت نرم افزار مغایرت ها را شناسایی و لیستی از اقلام باز در اختیار حسابداران می گذارد.
شما می توانید با مراجعه به منو مغایرت بانکی لیستی از اقلام باز را داشته باشید.
دانلود PDF مقاله:صورت مغایرت بانکی و روش های تهیه و تنظیم آن
ارسال نظر جدید
پیام خود را وارد نمایید تصویر امنیتی را وارد نمایید ایمیل وارد شده صحیح نمی باشد نام و نام خانوادگی خود را وارد نمایید